Fiscale voordelen en fietspremies

Er zijn  verschillende maatregelen genomen om het dagelijks gebruik van de fiets aan te moedigen. Fietsen levert vandaag de dag dan ook verschillende voordelen op. Als u bijvoorbeeld met de fiets naar het werk gaat, kunt u soms vergoedingen of een bedrijfsfiets krijgen. Onder bepaalde voorwaarden kunt u ook premies voor de aankoop van een fiets krijgen.

Fiscale voordelen in het kader van woon-werkverplaatsingen met de fiets 

Als u met de fiets naar het werk gaat, kunt u verschillende voordelen krijgen, ongeacht het type fiets dat u gebruikt: stadsfiets, vouwfiets, koersfiets, mountainbike, elektrische fiets, hybridefiets, speedpedelec, enzovoort. Het kan gaan om een fiets die uw werkgever ter beschikking stelt, of om uw eigen fiets. De enige voorwaarde is dat de fiets daadwerkelijk als woon-werkvervoerswijze wordt gebruikt. In dit geval zijn er twee soorten voordelen: de tussenkomsten van uw werkgever en de aftrekbaarheid van de werkelijke kosten.

De tussenkomsten van uw werkgever 

Als u met de fiets naar het werk gaat, kan uw werkgever op drie manieren tussenkomen: met een kilometergebonden fietsvergoeding, een forfaitaire vergoeding of bij de aanschaf van een bedrijfsfiets. 

De kilometergebonden fietsvergoeding 

De kilometergebonden fietsvergoeding wordt door uw werkgever voor uw woon-werkverplaatsingen toegekent.

Deze vergoeding dient om de kosten van de fietser te dekken, maar ook om werknemers aan te moedigen om vaker de fiets te nemen om naar het werk te gaan. Als u de fiets slechts voor een deel van uw traject gebruikt (bijvoorbeeld om naar het station te gaan), kunt u ook een fietsvergoeding krijgen.

In de privésector geldt vanaf 1 mei 2023 dat als er geen collectieve arbeidsovereenkomst op bedrijfs- of sectorniveau is die voorziet in een fietsvergoeding, de aanvullende collectieve arbeidsovereenkomst 164 van toepassing is. Deze laatste voorziet in artikel 6 een vergoeding die is vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen en belasting van 0,27 euro per kilometer (jaarlijks geïndexeerd) en in artikel 5 dat de toekenning van de vergoeding wordt geplafonneerd op een afstand van maximum 20 kilometer per enkele reis.

In bedrijven waar een collectieve overeenkomst op bedrijfs- of sectorniveau al voorziet in een fietsvergoeding, blijven de geldende regels voor elke collectieve overeenkomst ongewijzigd. Voor het belastingjaar 2025 (inkomen 2024) is de fietsvergoeding vrijgesteld tot een maximum van 0,35 euro per afgelegde kilometer en tot een maximum van 3.500 euro per jaar. Als de werkgever een kilometervergoeding toekent die hoger is dan dit bedrag, dan is het overschot belastbaar als beroepsinkomen. U moet het overschot dan in uw belastingaangifte vermelden.

Vanaf het belastingjaar 2025 (inkomen 2024) is de vrijstelling voor de fietsvergoeding alleen nog van toepassing als uw beroepskosten forfaitair worden berekend. Als u ervoor kiest om de werkelijke beroepskosten in mindering te brengen op uw belastingaangifte, hebt u vanaf het belastingjaar 2025 (inkomen 2024) geen recht meer op deze vrijstelling.

Voor meer informatie kunt u terecht op de website van de FOD Financiën. 

De forfaitaire vergoeding 

In sommige gevallen kan de werkgever een forfaitaire vergoeding toekennen. Dit betekent dat uw werkgever aan al zijn werknemers dezelfde vergoeding voor vervoerskosten geeft. 

Dit type vergoeding kan niet als een belastingvrije fietsvergoeding worden beschouwd. De forfaitaire vergoeding kan echter belastingvrij zijn tot een maximum van 490 euro per jaar (inkomsten 2024). Bovendien kan deze worden gebruikt om de huur van deelfietsen te betalen, voor zover deze voor woon-werkverplaatsingen worden gebruikt (hetzij uitsluitend voor woon-werkverplaatsingen, hetzij bij gemengd gebruik, dat wil zeggen woon-werk- en privéverplaatsingen).

De bedrijfsfiets 

Uw werkgever kan ervoor kiezen om u een bedrijfsfiets te geven. In dat geval zijn de kosten voor de aanschaf, het onderhoud en de herstelling van de fietsen 100 procent fiscaal aftrekbaar. Tot de aftrekbare kosten behoren ook fietsaccessoires zoals pompen, bellen, lichten, reflectoren, herstellingskits, fietstassen, helmen en fluohesjes. Fietskleding is niet aftrekbaar. Voor de werkgever zijn de kosten voor de aanpassing van de lokalen met het oog op de bouw van douches, kleedkamers en een plaats om fietsen te stallen, aftrekbaar. 

Er moet worden opgemerkt dat het privégebruik van de bedrijfsfiets sinds 2017 niet langer aan sociale bijdragen onderhevig is. Bovendien is het mogelijk om de fietsvergoeding te combineren met de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets. 

Vanaf het belastingjaar 2025 (inkomen 2024) is het verstrekken van een bedrijfsfiets alleen vrijgesteld als uw beroepskosten forfaitair worden berekend. Als u ervoor kiest om de werkelijke beroepskosten af te trekken op uw belastingaangifte, hebt u vanaf het belastingjaar 2025 (inkomen 2024) geen recht meer op deze vrijstelling.

Premies voor de aankoop van een fiets  

Onder bepaalde voorwaarden kunt u een premie voor de aankoop van een (al dan niet elektrische) fiets krijgen. Het gaat echter om een gewestelijke of lokale bevoegdheid, die niet onder onze FOD valt. Voor meer informatie kunt u de website van uw gewest, provincie en/of gemeente raadplegen.

Hieronder volgt een niet-limitatieve lijst van premies die kunnen worden toegekend:

Gewestelijke premies

• Brussels Hoofdstedelijk Gewest / inwoners
• Brussels Hoofdstedelijk Gewest / micro-, kleine en middelgrote ondernemingen  

Gemeentelijke premies

Deze lijst kan niet voortdurend worden bijgewerkt. Raadpleeg de website van uw gemeente om na te gaan of er een premie beschikbaar is.